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索引号: 11330727741049194X-06-2019-50002 公开形式: 主动公开
文号: 公开时限: 长期公开
发布机构: 生成日期: 2019-02-01

澳门美高梅官网:县财政局关于对澳门美高梅官网:县环境卫生管理所会计监督检查结果的处理意见

发布时间:2019-02-01 字号【

 

澳门美高梅官网:县财政局关于对澳门美高梅官网:县环境卫生管理所

会计监督检查结果的处理意见

 

澳门美高梅官网:县环境卫生管理所:

根据《澳门美高梅官网:县财政局关于开2018年会计监督检查工作的通知》(磐财检通20181号)文件和有关法律法规规定,我局对你单位2017年度的预算执行、财务核算、资金使用管理及内部控制建设等情况进行了监督检查。根据检查情况,结合你单位提交的有关问题情况说明,经研究,提出如下处理意见:

一、检查中发现的主要问题

(一)支出管理不到位

1. 财务报销制度执行不严。部分公务接待支出无公函、审批单,小部分用餐陪同人数及金额超过规定标准,部分接待费未按规定及时结账。部分公务用车无派车单。部分物品购买支出审批手续不完整。

2. 部分支出不合规

1314号凭证发放优秀班组奖金6600元,依据为表彰文件(磐环卫20173号),表彰对象共计22人,人均奖励300元。其中21人为临时聘用人员,1人为正式职工(陈斌)。

2104号凭证,支付曹土根补交的医疗保险金29049.78元(补缴其在环卫所工作之前年份的医疗保险),未提供相关文件依据。

3411号凭证报销陈先进差旅费232,其中出租车费20,公杂费60,附单程车票一张,多报公杂费30元,出租车费20元。

4912号凭证杜娟报销“洁美杯活动明查”差旅费1030,其中4天伙食补贴和公杂费520,住宿费510,凭证所附的通知中注明住宿费自理。多报销2天的伙食补助和公杂费260元。

3. 财务报销不及时

根据你单位提供的车辆维修统计表及相关财务资料显示:2015年的车辆维修费在2016年结算报销金额47.77万元;2015年的车辆维修费2.57万元、2016年的车辆维修费31.08万元,在2017年结算报销;2016年的车辆维修费0.57万元、2017年的车辆维修费39.88万元,在2018年结算报销。

(二)会计基础工作欠规范

1. 记账凭证填制不规范。部分记账凭证中未填附件张数。

2. 原始凭证内容不完整,附件不全

2017107号凭证,车辆维修发票17230.00元未盖发票专用章。伙食费拨付到食堂,未附人员名单,购劳保用品无发放、领用清单等。

3. 会计核算及科目运用不准确

201713号凭证计提的其他应付款应付福利费困难慰问及其他福利费用24000.00元,只列支3200.00元,余额20800.00元,年终未冲减事业支出。

职工困难补助及生病慰问支出,未按规定明细科目核算,分散在事业支出总账下的福利费、其他商品和服务支出、其他对个人和家庭的补助支出中核算。

4. 固定资产账实不符

工程项目按实际支付金额冲减“其他应付款”,未全面、完整的体现工程项目全貌。完工项目未计入固定资产原值。如:2017129号凭证支出各工程款1686932.30,记“其他应付款”,贷记“财政直接支付”,未同时增加固定资产及固定基金科目金额。

长时间未进行固定资产清查,固定资产账实不符。未按《事业单位会计制度》规定计提固定资产折旧。

5. 会计档案管理不规范。会计账簿未及时打印、装订及归档。

(三)内部控制制度不健全,执行不到位

1. 提取备用金未采用现金支票且未经审批人签字审批,提取备用金直接转入出纳私人账户。账户间大额资金划转未经审批人签字审批。

2. 部分制度标准模糊、执行不到位。如车辆使用管理等制度。

(四)车辆维修管理方面问题

1. 制度标准模糊,奖罚欠分明。你单位制定的《关于规范车辆使用和管理的工作意见》中规定“驾驶员所驾驶车辆的维修费用较上一年有降低的,视情奖励该驾驶员维修费用差额5%10%;对达到节油效果的驾驶员给予奖励,各车辆的标准油耗量由清运保障科提供,奖励额为节油额的5%”。修理费考核基数较粗放,直接使用上一年的维修费作为考核基数,未考虑不可比因素。到检查报告日止,各车的标准油耗量也尚未确定。《工作意见》中对发生的超额修理费、超额油耗未作相应的处罚规定。

2. 车辆维修审批监管不到位。部分车辆修理审批单中审批人意见及签名不完整,审批监管欠到位。车辆送修未做到两人以上,更换新部件未要求带回原部件。部分车辆未纳入GPS系统管理。

3. 车辆修理费用总体较高,部分车辆修理费增长过快。你所共有车22,近两年,每年修理费近70万元, 平均每辆车3万多元。最高达7.8万元。总体修理费用偏高,部分车辆修理费增长较快。如铲车、推土机2017年的修理费用分别比2016年增长126.53%62.90%;浙GE5527压缩车,2017年比2016年多支出修理费25093.00;单位价值1万余元的电瓶车,2017年修理费达7845.00元等。另外,从对你单位车辆维修费原始单据抽查情况看,个别车辆一年内发动机保养二次,大修一次,存在过度保养维修情况。

4. 车辆修理费结报不及时,跨期现象严重。2015年的车辆维修费在2016年结算报销金额47.77万元;2015年的车辆维修费2.57万元、2016年的车辆维修费31.08万元,在2017年结算报销;2016年的车辆维修费0.57万元、2017年的车辆维修费39.88万元,在2018年结算报销。

5. 部分车辆油耗增幅较大。如:GE5227每公里油耗增长51.94%,浙GE3656车每公里油耗增长26.95%,浙GE5022车每公里油耗增长37.38%

二、处理意见

   一)收回不符合规定的相关支出

1)正式职工陈斌优秀班组奖金300元。

2)支付曹土根补交的医疗保险金29049.78元(补缴其在环卫所工作之前年份)。

3)陈先进多报的差旅费50元;杜娟多报的差旅费260元。(二)加强财务支出审核审批管理

责成你单位加强公务接待、差旅费、加班夜餐费、物品采购、车辆维修等各项支出的审核审批管理,堵绝各类不合规支出。同时,要求各项支出及时支付,避免跨期支付。

(三)加强内控及会计基础工作

责成你单位严格执行《行政事业单位内部控制规范》,加强内控建设。加强会计基础工作,规范财务会计核算管理,加强项目支出分类明细核算;规范固定资产核算清查;加强财务会计档案管理,切实提高会计信息质量。

(四)加强车辆维修管理

责成你单位对维修费、油耗增幅过大的车辆查明原因,依规作出处理或合理说明。

今后应进一步 健全完善车辆维修管理制度,建立科学合理的奖惩机制,切实加强车辆维修事前、事中、事后监管。实行定点维修政府采购,避免管理漏洞;实行车辆送修至2以上;加强对更换零部件的管理;加强各车辆年度里程登记,掌握各车辆单位里程油耗,尽最大可能降低环卫车辆燃油及维修费用,避免过度保养维修情况发生。

收文后,要求你单位在一个月内将整改情况书面报县财政局财政监督局和经济建设科。同时,我局将按《浙江省财政检查工作实施办法》(浙财监督201754号),对你单位的检查情况予以公告。

 

                                    

澳门美高梅官网:县财政局

                                     2018121

 

 

 

 

 

澳门美高梅官网:县财政局办公室                       2019 122日印发

 



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